今年一季度，個(gè)人所得稅延續(xù)去年增長勢頭，同比增長10.5%，顯著高于全國整體稅收2.2%的增速，也超過增值稅4.9%的增幅。

根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的最新數(shù)據(jù)，今年一季度，全國稅收收入為48505億元，同比增長2.2%。在總體平穩(wěn)的增速下，各主要稅種的表現(xiàn)卻大相徑庭。

其中個(gè)人所得稅收入5018億元，同比增長10.5%，增速遠(yuǎn)超稅收整體水平；國內(nèi)消費(fèi)稅收入4990億元，同比下降4.5%；企業(yè)所得稅10369億元，同比下降5.6%；國內(nèi)增值稅21473億元，同比增長4.9%。

值得注意的是，這次新數(shù)據(jù)發(fā)布后，個(gè)人所得稅也是自2019年以來首次超越了消費(fèi)稅，重新成為繼增值稅、企業(yè)所得稅之后的第三大稅種。

如果只看數(shù)據(jù)，個(gè)人所得稅大增10%，很容易聯(lián)想到是因?yàn)榫用袷杖朐鲩L導(dǎo)致的。從統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)來看，一季度全國居民人均可支配收入為12782元，比上年同期名義增長4.9%，扣除價(jià)格因素實(shí)際增長4.0%。

從人均可支配收入來看，的確過去一個(gè)季度有不小的增長，但顯然還是做不到個(gè)稅大增10%的盛況。

個(gè)稅大增背后，更多還是由高收入群體貢獻(xiàn)的。

第一個(gè)原因，就是更嚴(yán)格的稅務(wù)征收和監(jiān)管。

今年4月1日，國家稅務(wù)總局就在新聞發(fā)布會(huì)上表示，2025年，稅務(wù)部門切實(shí)加強(qiáng)稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，其中聚集高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)人員，依法查處了一批偷逃稅案件，去年檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓、文娛直播等領(lǐng)域高風(fēng)險(xiǎn)個(gè)人4223名，查補(bǔ)收入71億元。

除了重點(diǎn)防偷逃稅之外，還有一個(gè)部分就是海外收入補(bǔ)稅也貢獻(xiàn)了增量。

有稅務(wù)部門人士分析指出，個(gè)稅增幅較高的原因之一在于“海外收入補(bǔ)稅力度很大”。隨著全球稅收透明度的提高和國際稅收合作的深化，稅務(wù)部門對居民境外收入的監(jiān)管能力也顯著增強(qiáng)。

個(gè)人所得稅的快速增長背后，一個(gè)關(guān)鍵問題是：究竟是誰在繳納更多的稅款？答案指向了中高收入群體，特別是高收入和高凈值人群。

高收入群體對個(gè)人所得稅的貢獻(xiàn)，也體現(xiàn)在數(shù)據(jù)上。根據(jù)國家稅務(wù)總局近年發(fā)布的個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)，我國個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人員中，年收入100萬以上的高收入，只占申報(bào)人數(shù)的1%，但這部分人卻貢獻(xiàn)了個(gè)稅收入的五成以上。

更驚人的是，申報(bào)收入位居全國前10%的個(gè)人繳納的個(gè)稅，占全部個(gè)稅收入的九成以上。

也就是說，全國前10%的個(gè)人高收入者，貢獻(xiàn)了全國90%以上的個(gè)稅收入。

與高收入群體形成鮮明對比的是，我國大多數(shù)個(gè)人實(shí)際上并不需要繳納個(gè)人所得稅。由于目前個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元每月，疊加各類專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，實(shí)際上月收入1萬元左右的居民個(gè)人基本不用繳納個(gè)稅。

事實(shí)上，我國個(gè)人所得稅設(shè)計(jì)就充分體現(xiàn)了“中高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或者不交稅”的基本取向。

盡管個(gè)稅起征點(diǎn)是每月5000元，約占2024年我國人均GDP的62.7%，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家通常40%以下的比例。但在專項(xiàng)扣除之后，例如子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金之后，實(shí)際上月收入1萬元左右的居民都不需要繳納個(gè)稅。

這也導(dǎo)致，今年一季度個(gè)稅的增長，更多是宏觀層面對高收入群體的調(diào)控、加強(qiáng)和合規(guī)化，而非普遍性的居民收入提高導(dǎo)致的。

還有一個(gè)點(diǎn)也值得我們關(guān)注，那就是消費(fèi)稅和企業(yè)稅的下降。

國內(nèi)消費(fèi)稅同比下降4.5%，和增值稅4.9%的增長形成鮮明反差。消費(fèi)稅直接錨定的是終端消費(fèi)，例如煙酒汽車和成品油等等，其下滑說明終端消費(fèi)并未同步擴(kuò)張，換句話說消費(fèi)仍然相對疲軟，居民還在嚴(yán)格控制自己的支出。

然后就是企業(yè)所得稅的下滑，這也反映了企業(yè)盈利壓力。

企業(yè)所得稅同比下降5.6%，成為主要稅種唯一大幅下滑的稅種。企業(yè)所得稅下降，說明企業(yè)利潤的恢復(fù)，要弱于產(chǎn)出的恢復(fù)。

這幾年，價(jià)格戰(zhàn)幾乎在各行各業(yè)上演，這對企業(yè)來說，也構(gòu)成了較大的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等支柱行業(yè)利潤增速放緩，疊加2025年同期基數(shù)較高，導(dǎo)致當(dāng)期利潤縮水，這些都導(dǎo)致企業(yè)所得稅進(jìn)一步下滑。

另外今年一季度增值稅名義增長4.9%，與GDP實(shí)際增速5.0%高度匹配。但這種匹配可能掩蓋了“流轉(zhuǎn)熱、利潤冷”的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)。增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是增值額（銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額），而非凈利潤。

在終端需求疲軟、產(chǎn)能過剩的背景下，企業(yè)可能采取“降價(jià)搶單、虧本走量”的價(jià)格戰(zhàn)策略，這也會(huì)導(dǎo)致流轉(zhuǎn)規(guī)模擴(kuò)張但利潤并未同步增長。

可以說，今年個(gè)稅的增長并非意外，畢竟去年個(gè)人所得稅就已經(jīng)在大幅增長了。這幾年我們不斷提到居民收入分配問題，而要分配，就必須要用稅收去做宏觀上的再調(diào)節(jié)，因此對高收入群體的個(gè)稅合規(guī)化就顯得更加重要。

從經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)看，個(gè)稅增長與消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的下滑也形成鮮明對比，揭示了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)“流轉(zhuǎn)熱、利潤冷”的特征。企業(yè)盈利壓力依然存在，終端消費(fèi)復(fù)蘇仍需時(shí)日，而居民收入特別是中高收入群體的收入增長，也成為支撐個(gè)稅增長的重要基礎(chǔ)。

從這個(gè)角度來看，高收入群體的“重要性”，乃至社會(huì)責(zé)任感，正變得越來越大。

end.

作者：羅sir，關(guān)心人、社會(huì)和我們這個(gè)世界的一切；好奇事物發(fā)展背后的邏輯，樂觀的悲觀主義者。